第3章 TBMの心臓部：コスト配賦モデルを構築する

第3章 TBMの心臓部：コスト配賦モデルを構築する

収集したデータをTBM分類法に基づいて加工し、コストプールから最終的なビジネス消費単位（サービス、部門、ケイパビリティ）へとコストを割り当てる「コスト配賦モデル」の構築方法について解説します。データ収集の戦略から、配賦ロジックの設計、サービスTCOの計算、そしてモデル構築の実践的なステップまでをカバーします。

3.1 TBMモデルの目的と設計思想

TBMにおけるコスト配賦モデルは、単なるコスト計算の仕組みではありません。その主な目的は以下の通りです。

• 透明性の確保: ITコストがどのように発生し、どのサービスやビジネス活動に使われているかを明確にします。
• 公平性の担保: 合理的な根拠に基づき、コストを利用者（サービス、部門）に公平に割り当てます。
• 説明責任の向上: 各コストの発生理由と配賦根拠を明確にし、説明責任を果たせるようにします。
• 意思決定の支援: サービスごとの正確なコスト（TCO）を算出し、投資判断や価格設定などの意思決定を支援します。

モデル設計における重要な原則（思想）:

完璧なモデルを目指すあまり複雑になりすぎると、維持が困難になったり、関係者の理解を得られなくなったりします。実用性と精度のバランスを取ることが重要です。

3.2 データ収集戦略：必要な情報源と品質確保

正確で信頼性の高いコスト配賦モデルを構築するには、質の高いデータが不可欠です。

主なデータソース:

データ収集・品質確保のポイント:

• 早期のデータ評価: モデル構築に着手する前に、必要なデータがどこに、どのような形式・品質で存在するかを評価します。
• データオーナーシップの明確化: 各データソースの責任者（データオーナー）を特定し、協力体制を築きます。
• 自動化の推進: 手作業によるデータ収集・加工はエラーの元であり、非効率です。可能な限りETLツールなどを活用し、データ連携を自動化します。
• データクレンジング: 不足データ、誤記、重複などを特定し、修正・補完するプロセスを確立します。
• 定期的なレビュー: データの鮮度と正確性を維持するため、定期的にデータソースと収集プロセスを見直します。
• マスターデータの整備: サーバー名、アプリケーション名、部門名などのマスターデータを整備し、表記ゆれを防ぎます。

データ品質はTBMの成否を左右する重要な要素です。初期段階で十分な時間と労力をかけることが、後の手戻りを防ぎます。

3.3 コスト配賦ロジック：主要な基準と選択のポイント

コスト配賦ロジックは、ある階層（例：コストプール）のコストを、次の階層（例：ITタワー）に割り当てるためのルールです。適切な基準を選択することが、公平で実態に合ったモデル構築の鍵となります。

主要な配賦基準:

基準選択のポイント:

• 因果関係: コスト発生の原因となる活動やリソース消費に最も近い基準を選びます（例：サーバーコストならCPU利用時間）。
• データの利用可能性: 理想的な基準があっても、そのためのデータが取得できなければ意味がありません。利用可能なデータの中で最も合理的な基準を選択します。
• 重要性: コストインパクトが大きい項目には、より精度の高い基準（利用量ベースなど）を適用し、小さい項目にはシンプルな基準（数量ベース、固定比率）を適用するなど、メリハリをつけます。
• 関係者の納得感: なぜその基準が選ばれたのかを関係者に説明し、理解と合意を得ることが重要です。

一つの基準に固執せず、コストの種類や性質に応じて複数の基準を組み合わせることが一般的です。

3.4 サービスTCO算出プロセス詳解

テクノロジーサービスの総所有コスト（TCO: Total Cost of Ownership）は、そのサービスを提供するために直接・間接にかかる全てのコストを合算したものです。TBMモデルにおける重要なアウトプットの一つです。

TCO算出の一般的なプロセス:

算出例（メールサービスTCO）:

• 直接費:
  • メールサーバー減価償却費: 50万円
  • メールソフトライセンス費: 100万円
  • メール担当者人件費: 300万円
• 間接費（配賦されたコスト）:
  • 共有ストレージコスト (利用容量ベースで配賦): 80万円
  • ネットワークコスト (利用帯域ベースで配賦): 60万円
  • データセンターコスト (サーバーラック数で配賦): 40万円
  • IT管理部門コスト (サービスコスト比率で配賦): 70万円
• メールサービスTCO = (50 + 100 + 300) + (80 + 60 + 40 + 70) = 700万円

このようにして算出されたサービスTCOは、サービス価格設定、アウトソーシング判断、コスト削減努力の効果測定などに活用されます。

3.5 モデル構築のステップとツール活用

コスト配賦モデルを実際に構築する手順は、一般的に以下のステップで進められます。

1. 要件定義:
   • モデルの目的、スコープ（対象範囲）、アウトプット（必要なレポート等）を明確にします。
   • TBM分類法を組織に合わせて定義・確定します。
2. データ収集と準備:
   • 必要なデータソースを特定し、収集・統合します。
   • データのクレンジング、フォーマット統一、マスターデータ整備を行います。
3. 配賦ルールの設計:
   • 各階層間（コストプール→ITタワー、ITタワー→テクノロジーサービス、サービス→ビジネスユニット）の配賦基準と計算ロジックを定義します。
   • 関係者と合意形成を行います。
4. モデルの実装（計算実行）:
   • 設計した配賦ルールに基づき、実際にコスト計算を実行します。専用ツール、BIツール、あるいはスプレッドシートなどを利用します。
5. 結果検証と調整:
   • 算出された結果（ITタワー別コスト、サービスTCO、部門別コスト）が妥当であるかを確認します。
   • 異常値や想定外の結果があれば、データや配賦ルールを見直し、調整します。
6. 文書化:
   • TBM分類法の定義、データソース、配賦ルール、計算プロセスなどを文書化し、関係者が参照できるようにします。
7. 運用プロセス定義:
   • データの定期的な更新、モデルのメンテナンス、レポーティングのサイクルなど、定常的な運用プロセスを定義します（第4章で詳述）。

ツール活用:

TBMモデルの構築と運用には、多くの場合ツールが活用されます。

ツール選択のポイント:

• 機能要件: 自社のTBM要件（モデルの複雑性、必要な分析機能、レポート種類など）を満たせるか。
• データ連携: 既存システム（ERP, CMDB等）とのデータ連携が容易か。
• 操作性: モデル設定やレポート作成が直感的に行えるか。
• 拡張性: 将来的なスコープ拡大や要件変更に対応できるか。
• コスト: ライセンス費用、導入・維持費用。

ツールの導入は必須ではありませんが、特に中規模以上の組織で本格的にTBMを実践する場合、専用ツールやBIツールの活用が効率性と持続可能性を高めます。

3.6 【具体例】シンプルな配賦モデルのケーススタディ

小規模なIT環境を想定し、コストプールからITタワー、サービスへとコストを配賦するシンプルなモデルの構築例をステップバイステップで示します。

前提:

• コストプール:
  • サーバー購入費: 100万円
  • ネットワーク機器購入費: 50万円
  • エンジニア人件費: 600万円
  • データセンター費用: 120万円
• ITタワー: サーバー, ネットワーク
• テクノロジーサービス: Webサービス, DBサービス
• 配賦に必要な情報:
  • エンジニア工数: サーバー担当 70%, ネットワーク担当 30%
  • データセンター利用: サーバー 80%, ネットワーク 20% (スペース比率)
  • サーバーリソース利用: Webサービス 60%, DBサービス 40% (CPU時間比率)
  • ネットワークリソース利用: Webサービス 50%, DBサービス 50% (トラフィック量比率)

ステップ1: コストプール → ITタワーへの配賦

ステップ2: ITタワー → テクノロジーサービスへの配賦

結果:
WebサービスのTCOは 496.6万円
DBサービスのTCOは 373.4万円